Thuế thu nhập cá nhân là gì? Cách tính thuế TNCN đơn giản

Thuế thu nhập cá nhân là gì là thắc mắc vừa quen thuộc nhưng cũng không kém phần xa lạ với các bạn mới đi làm. Vậy thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân, cách tính thuế ra sao thì mời bạn hãy cùng TIMGIATOT.vn tìm hiểu nhé. 

Thuế thu nhập cá nhân là gì
Tổng hợp thông tin về thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là gì? Đó là khoản tiền mà người có thu nhập phải nộp một phần tiền lương hoặc từ những nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã giảm trừ. Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào người có thu nhập thấp, do đó khoản thu thuế này sẽ công bằng với mọi đối tượng và góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.

Vậy ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật? Có 2 đối tượng đó là: Cá nhân cư trú, cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế. 

  • Cá nhân cư trú: Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong, ngoài lãnh thổ Việt Nam – không phân biệt nơi trả thu nhập.
  • Cá nhân không cư trú: Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh ở Việt Nam – không phân biệt nơi trả/ nhận thu nhập.
Thuế thu nhập cá nhân là gì
Cá nhân cư trú, cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế

Các trường hợp miễn đóng thuế thu nhập cá nhân 

Các khoản thu nhập mà không phải chịu thuế thu nhập cá nhân đó là:

  • Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ chồng, giữa cha hoặc mẹ đẻ với con đẻ…
  • Thu nhập chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn với đất ở của cá nhân trong trường hợp bạn chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.
  • Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất cá nhân được Nhà nước giao đất.
  • Thu nhập từ nhận thừa kế hay quà tặng là bất động sản giữa vợ chồng, cha mẹ đẻ với con đẻ…
  • Thu nhập từ lãi tiền gửi tại các tổ chức tín dụng, lãi tiền từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
  • Tiền ăn giữa ca, ăn trưa.
  • Phụ cấp điện thoại.
  • Phụ cấp trang phục.
  • Tiền công tác phí.
  • Thu nhập từ tiền công, tiền lương làm việc ban đêm, tiền làm thêm giờ trả cao hơn tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định pháp luật
  • Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành nghề hay là công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm.
  • Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, bao gồm tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, khen thưởng theo quy định cụ thể.
Xem thêm:   Lạm phát nên đầu tư gì để kiếm lợi nhuận hiệu quả
Thuế thu nhập cá nhân là gì
Một số trường hợp giảm trừ, miễn thuế thu nhập cá nhân

Lý do phải nộp thuế thu nhập cá nhân

Một số lý do mà người lao động phải nộp thuế thu nhập cá nhân là:

  • Việc đóng thuế thu nhập cá nhân được coi như là nghĩa vụ của mọi công dân trên lãnh thổ Việt Nam. Khoản đóng góp này sẽ làm tăng thêm nguồn thu nhà nước, đảm bảo công bằng xã hội. 
  • Khi bạn phải chịu thuế thu nhập cá nhân nghĩa là bạn đang có mức thu nhập thực tế cao hơn mức thu nhập khởi điểm mà nhà nước yêu cầu phải chịu thuế. 
  • Đóng thuế góp phần bình ổn khoảng cách chênh lệch xã hội, tầng lớp giàu nghèo. 
  • Đóng thuế thu nhập cá nhân còn làm tăng trưởng nền kinh tế nước nhà, tạo ra nhiều việc làm cho người lao động, đảm bảo cuộc sống đầy đủ hơn cho những người có gia cảnh khó khăn bằng chính sách phúc lợi.
Thuế thu nhập cá nhân là gì
Lý do người lao động phải đóng thuế thu nhập cá nhân

Vai trò quan trọng của việc đóng thuế thu nhập cá nhân

Một số vai trò của thuế thu nhập cá nhân đó là:

  • Thuế thu nhập cá nhân được coi là nguồn thu quan trọng trong thu ngân sách nhà nước. 
  • Đóng thuế thu nhập cá nhân góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế đồng thời thu hút nguồn nhân lực để đảm bảo sự cạnh tranh trong khu vực.
  • Thực hiện mục tiêu điều chỉnh kinh tế của Nhà nước như công cụ điều tiết vĩ mô, thông qua chính sách ưu đãi, miễn giảm giúp người dân có định hướng hơn trong tiêu dùng, đầu tư.
  • Minh chứng hợp pháp cho nguồn thu nhập cá nhân. Người nộp thuế cần thực hiện kê khai các khoản thu nhập khi thực hiện các thủ tục nộp thuế, do đó Nhà nước có thể kiểm soát tính hợp pháp.
  • Giảm thiểu sự chênh lệch thu nhập giữa các tầng lớp trong xã hội. 
Xem thêm:   Lương gross là gì? Phân biệt lương gross và lương net đơn giản nhất
Thuế thu nhập cá nhân là gì
Vai trò của việc đóng thuế thu nhập cá nhân

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú

Tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú 2 trường hợp:

Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên từ tiền lương, tiền công

Công thức: Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Tổng số tiền các khoản giảm trừ

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Tổng số tiền các khoản được miễn

Thuế suất là thuế suất từ tiền lương, tiền công đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên thì áp dụng theo lũy tiến từng phần như dưới đây:

Thuế thu nhập cá nhân là gì
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân

Về phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân thì hiện nay có 2 phương pháp tính thuế bao gồm:

Phương pháp 1: Lũy tiến từng phần – tính số thuế phải nộp theo từng bậc thuế và cộng lại:

  • Bước 1: Tính tổng thu nhập
  • Bước 2: Tính thu nhập được miễn thuế
  • Bước 3: Tính thu nhập chịu thuế theo công thức bên trên
  • Bước 4: Tính các khoản tiền được giảm trừ, giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế 11 triệu đồng/ tháng (132 triệu đồng/ năm), giảm trừ gia cảnh đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/ tháng, giảm trừ đóng bảo hiểm, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học, quỹ hưu trí tự nguyện…
  • Bước 5: Tính thu nhập tính thuế tức là thu nhập sau khi nộp thuế thu nhập cá nhân
Xem thêm:   Những quy định về hoàn tiền thẻ tín dụng Shopee bạn nên biết

Phương pháp 2: Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân rút gọn:

Thuế thu nhập cá nhân là gì
Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân rút gọn

Không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng từ tiền công, tiền lương

Khi có tổng mức trả thu nhập từ 2 triệu đồng/ lần trở lên thì bạn phải khấu trừ thuế với mức 10% trên thu nhập (khấu trừ trước khi trả tiền).

Công thức: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 10% x Tổng thu nhập trước khi trả

Thuế thu nhập cá nhân là gì
Cách tính thuế thu nhập cá nhân không ký hợp đồng lao động/ hợp đồng dưới 3 tháng

Hướng dẫn tính thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú 

Theo quy định pháp luật thì cá nhân không cư trú không được tính khoản giảm trừ gia cảnh nên chỉ cần có thu nhập lớn hơn 0 thì sẽ phải chịu khấu trừ thuế thu nhập cá nhân 20%

Công thức: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 20% x Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế: Bao gồm tiền công, tiền lương và các khoản thu khác mà cá nhân nhận trong kỳ tính thuế.

Thuế thu nhập cá nhân là gì
Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú 

Kết luận

Như vậy trong bài viết trên đây, TIMGIATOT.vn đã gửi tới bạn đọc thông tin cập nhật mới nhất có liên quan đến thuế thu nhập cá nhân là gì và đối tượng nộp thuế, cách tính thuế đơn giản và dễ thực hiện nhất. Mong rằng bài viết đã giúp bạn hiểu rõ được về thuế thu nhập cá nhân, chúc bạn ngày càng thành công trong việc nhé!

Ngoài ra, TIMGIATOT.vn là Website không chỉ chia sẻ kiến thức bổ ích về kiến thức tài chính mà còn cung cấp thông tin đa dạng về các lĩnh vực trong cuộc sống như đời sống, du lịch, công nghệ… Vậy mời bạn hãy truy cập ngay vào Website hoặc Fanpage của chúng tôi để nhận được thông tin lý thú mới nhất nha!

0 0 votes
Article Rating
Subscribe
Notify of
guest

0 Comments
Inline Feedbacks
View all comments
0
Would love your thoughts, please comment.x
()
x